Taxa de opções de ações da fidelity

Planos de opção de compra de ações.

Uma opção de compra de ações é a oportunidade, dada pelo seu empregador, de comprar um certo número de ações ordinárias de sua empresa a um preço pré-estabelecido (o preço do subsídio). Os empregadores podem sujeitar opções de estoque a um cronograma de aquisição de direitos (o período de tempo que você deve esperar antes de poder exercer uma opção de compra de ações).

Fundamentos da opção de compra de ações.

Bolsas e exercícios.

Informações de Resumo e História.

Pedir informação.

BÁSICO DE OPÇÃO DE ACÇÃO.

Quais são os tipos de opções de compra de ações?

Existem dois tipos de opções de compra de ações, classificadas por seu status fiscal.

As opções de ações de incentivo (ISOs) atendem aos requisitos do IRS para tratamento fiscal especial. Com os ISOs, você não precisa pagar impostos de renda regulares no momento em que você se exercita, mas você deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data de concessão para receber tratamento fiscal especial. As opções de ações não qualificadas (NSOs) são opções de ações tradicionais que não atendem a certos requisitos do IRS que lhe proporcionam tratamento fiscal especial. Com NSOs, você é tributado quando você exerce as opções de compra de ações. O IRS cobra imposto de renda ordinário, imposto de segurança social e impostos do Medicare sobre a diferença entre o valor de mercado justo quando você exerce as opções de ações e o preço da subvenção.

Quais são as implicações tributárias das ISOs?

Se você decidir vender suas ações de opção de compra de ações após o período de espera, você estará sujeito a um imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção. Se você vender suas ações antes do período de espera especificado, as ações que você vende estão sujeitos a uma disposição desqualificante que, em geral, exige que você pague o imposto de renda sobre a diferença entre o valor justo de mercado no momento em que você exerce as opções e o preço da subvenção. Se você vender suas ações no mesmo dia em que as exerce, a Fidelity irá reter a opção custo e enviá-lo para sua empresa. Os ganhos remanescentes, menos impostos e taxas, serão depositados em sua Conta do Plano de Ações.

Quais são as implicações tributárias dos NSOs?

NSOs não atendem a certos requisitos do IRS que permitem tratamento fiscal especial. Com NSOs, você é tributado quando você exerce as opções de compra de ações. Você paga a renda ordinária e os impostos do Medicare e estão sujeitos ao imposto da Segurança Social se você não pagou o máximo anual sobre a diferença entre o valor justo de mercado no exercício e o preço do subsídio.

Qual a diferença entre um plano de opção de compra de ações e um plano de compra de ações?

Uma opção de compra de ações dá a um empregado o direito de comprar ações a um preço predeterminado, independentemente do valor justo de mercado do estoque. Uma opção de compra de ações, disponível através de um Plano de Compra de Estoque de Empregados, dá ao empregado o direito de comprar ações da empresa, às vezes com um desconto predeterminado do preço justo de mercado. Embora os planos sejam semelhantes, eles não são os mesmos.

Ambos os tipos de planos podem ser qualificados para tratamento fiscal especial ou não qualificado. Ambos podem ser oferecidos a um grupo exclusivo de participantes, como no caso de planos de compra de ações de funcionários não qualificados, ou a todos os empregados em tempo integral sob planos qualificados.

Uma opção de compra de ações é a mesma coisa que uma parcela do estoque do emissor?

Não. Uma opção de compra de ações oferece o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido.

As opções de compra de ações expiram?

As opções de compra de ações expiram. O período de validade varia de plano para plano. Uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados, aposentados e falecidos. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade.

Posso usar uma opção mais de uma vez?

Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente.

As opções pagam dividendos?

Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas.

O que acontece com as minhas opções de compra de ações se eu deixar meu empregador?

Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do plano do empregador para obter detalhes.

SUBGUIDOS E EXERCÍCIOS.

Como aceito ou recuso uma concessão?

Como faço para exercer uma subvenção aceita?

RESUMO E INFORMAÇÕES DE HISTÓRICO.

Que tipo de informação de resumo posso ver para planos de opções de ações?

A página Resumo para planos de opções de estoque exibe informações sobre totais de subvenção, subsídios não aceitos e subsídios aceitos. A partir desta página, você pode visualizar informações detalhadas sobre uma determinada concessão, aceitar ou recusar subsídios não aceitos, obter aceitos aceitos pelo exercício ou estimar o ganho em uma determinada concessão.

Que tipo de detalhe posso ver em opções de estoque específicas?

Você pode ver as informações de agendamento, os detalhes da opção de estoque e o valor estimado atual da opção.

Como é calculado o valor total das opções exercíveis?

O valor total das opções exercíveis é igual ao preço de fechamento do dia útil anterior menos o preço do subsídio multiplicado pelas opções totais ou opções exercíveis ou 0, o que for maior. O valor real no exercício pode variar.

Qual é o horário de aquisição?

O cronograma de aquisição é um cronograma de datas em que você recebe o direito de propriedade para uma quantidade específica de opções de ações outorgadas como parte de uma outorga de opção de compra de ações. O cronograma de aquisição de opções de ações é definido no contrato de concessão que você assina quando aceita uma concessão de opção de compra de ações. Por exemplo, digamos que você recebeu 1.000 opções de ações em 1º de fevereiro de 2004. O cronograma de aquisição pode indicar que 200 das opções serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2008, outras 200 opções serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2009, outras 200 em 1 de fevereiro de 2010, etc.

Qual é a data de validade?

A data de validade é a data em que seu contrato expira. É a data, de acordo com os termos do seu contrato de subvenção com a sua empresa eo plano de ações da sua empresa, após o qual você não pode mais exercer sua concessão. De acordo com certas disposições do plano de estoque e do acordo de concessão, como uma mudança no status de emprego, a data de validade pode ser acelerada.

Que tipo de informação de histórico posso ver para planos de opções de ações?

Você pode visualizar o histórico de todas as transações para seu plano de opção de compra de ações nos últimos 10, 30, 60, 90 ou 120 dias. As transações aparecem em ordem cronológica inversa, mas você também pode classificar a lista de transações por tipo de transação, ID de concessão, data de concessão ou quantidade. Você pode ver detalhes relativos a subvenções aceitas e recusadas.

Como vejo as informações e os documentos do meu plano?

Clique em Exibir> Planejar informações e documentos. Para subsídios aceitos, você também pode clicar em Exibir detalhes em Ações para uma concessão e, em seguida, clique em Exibir documento do plano ou Visualizar contrato de concessão na página Exibir detalhes. Você também pode visualizar o documento do seu plano e conceder um acordo quando aceita ou recusar uma subvenção não aceita.

As informações e os documentos do seu plano estão em formato PDF. Você deve ter o Acrobat & reg; Reader & reg; para visualizar e imprimir o documento do plano.

PEDIR INFORMAÇÃO.

Que tipo de informação de solicitação posso visualizar para planos de opções de ações?

Para opções de estoque, os pedidos são exercícios abertos. Você pode ver todos os exercícios abertos, bem como exercícios que estão pendentes de cancelamento. Os detalhes incluem quantidade, símbolo, ID de subvenção, data de concessão, tipo de concessão, descrição do valor de mercado justo e outros detalhes do pedido.

Como posso cancelar um pedido de exercício pendente?

Se uma solicitação de exercício ainda estiver aberta, você pode enviar uma solicitação para cancelar, clicando em Tentativa de Cancelar ao lado da solicitação na página Exercícios pendentes. Para enviar o pedido, reveja as informações na página Revisão e Enviar Cancelar Solicitação, e clique em Avançar. A página Confirmação exibe um número de confirmação exclusivo para sua solicitação de cancelamento.

Observe que o número de confirmação não indica que sua solicitação de exercício foi realmente cancelada, apenas que um pedido de cancelamento foi colocado. Sua solicitação de cancelamento está sujeita às condições de mercado prevalecentes e à execução prévia do seu pedido original. Para verificar o status do seu pedido de cancelamento, volte para a página Exercícios pendentes.

FAQs & ndash; Planos de prêmios de estoque restrito.

P. Como um Prêmio de estoque restrito é diferente de uma Unidade de estoque restrito? A. Como um Prêmio de Estoque Restrito, uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa valorizada em termos de estoque da empresa. Ao contrário de um Prêmio de estoque restrito, nenhuma ação da empresa é emitida no momento da concessão de uma Unidade de Ações Restritas e, portanto, nenhuma Taxa Especial 83 (b) Eleições podem ser feitas na concessão. Depois que um destinatário do subsídio satisfaz o requisito de aquisição de direitos, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Os requisitos de aquisição podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as ações geralmente são perdidas.

P. Como um Prêmio de Stock Restrito é diferente de controle e estoque restrito? A. Os prêmios de ações restritas e controle e estoque restrito são dois conceitos completamente diferentes. Os prêmios de ações restritas referem-se a remuneração de ações e controle e ações restritas à legislação de valores mobiliários. Um prêmio de ações restritas é uma forma de compensação de capital próprio sujeita a um acordo (o acordo de concessão) que define os direitos do destinatário sob o plano de compensação de capital do emissor. O estoque de controle e restrito envolve partes de estoque não registradas que são restritas pela Regra 144 da SEC.

P. Existem quaisquer consequências fiscais que eu preciso estar ciente se me concederam Restricted Stock Awards? R. Sim. De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe Prêmios de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a perda ou perda de ganho de capital; se esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo depende do tempo entre o início do período de detenção na aquisição e a data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você.

P. O que é uma eleição de imposto especial 83 (b)? A. A seção 83 (b) do Código da Receita Federal permite que o contribuinte altere o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão, menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que o Prêmio de estoque restrito for recebido. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição do imposto especial 83 (b) fará com que o período de retenção do estoque comece imediatamente após a concessão da concessão. Além disso, com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estarão sujeitos ao imposto sobre o rendimento quando as ações forem adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estarão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendido. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas.

P. Quanto tempo eu tenho que fazer uma eleição 83 (b)? A. Uma Taxa Especial 83 (b) a eleição deve ser arquivada por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) até 30 dias após a data da concessão e você deve enviar uma cópia para sua empresa.

P. Quais são as vantagens potenciais de tomar uma eleição de imposto especial 83 (b)? A. Existem várias vantagens potenciais com uma eleição de imposto especial 83 (b): estabeleça sua base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a sua concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) seria reconhecido apenas quando o estoque for realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas favoráveis ​​de impostos sobre ganhos de capital. Seja para fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais.

P. Quais são as desvantagens potenciais de tomar uma eleição de imposto especial 83 (b)? A. Existem várias desvantagens potenciais a considerar: queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou pela data de aquisição, existe o risco de você pagar mais impostos com base no valor justo de mercado na data de outorga do que você seria obrigado a pagar com aquisição com base no valor justo de mercado do estoque na aquisição . Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você deve usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão, e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se você perder seu prêmio de estoque restrito (por exemplo, ao deixar a empresa antes das ações), você não teria direito a qualquer perda para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, você não poderá receber nenhum reembolso sobre o imposto pago em seu prêmio de estoque restrito.

P. Quais as etapas que devo tomar para fazer um imposto especial 83 (b) Eleição? A. Você deve preencher um formulário de eleição especial Tax 83 (b) e arquivá-lo com o Internal Revenue Service (IRS) no prazo de 30 dias a partir da data da concessão. Você também deve enviar uma cópia da eleição do imposto especial 83 (b) para seu empregador e você deve anexar uma cópia do formulário quando você arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Para sua conveniência, o formulário de eleição especial Tax 83 (b) pode ser acessado clicando aqui (PDF). Esta página será aberta em uma janela pop-up. .

P. Quais são as minhas opções para pagar a minha obrigação de retenção de impostos uma vez que o meu Prémio de Stock Restrito? A. Supondo que você não fez uma eleição de imposto especial 83 (b), você pode negociar ações, vender ações ou pagar em dinheiro (de acordo com as regras do seu plano). Sob a opção de compensação de ações, você está instruindo seu empregador a reter ações suficientes para pagar a retenção de imposto devido à aquisição. Você ficará com o número de ações que adquiriu menos o número de ações retido para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Se você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única, o que confere à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Uma vez aceito, a autorização é boa para todas as eleições subsequentes de ações vendidas. Clique no botão 'View & amp; Aceite acordos / instruções de link da sua página de resumo do plano para aceitar suas instruções de direção de comércio. Você ficará com o número de ações que ganhou menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, além de qualquer caixa residual da venda de ações. Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente na sua Conta Fidelity SM no dia da aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez que você confira a Fidelity, debitará o valor necessário para cobrir sua obrigação de retenção de impostos da sua conta e encaminhá-la para a sua empresa para denunciar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Os exemplos a seguir ilustram como cada opção funciona. Cenário: Mike tem 250 ações de atribuição de ações restritas adquiridas em 1º de janeiro de 2004. Suponha que o preço da ação em 1 de janeiro é de US $ 10 por ação e a obrigação de retenção de imposto é de US $ 725. Exemplo 1 & ndash; Ações líquidas Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a empresa da Mike reterá 73 ações (73 ações X $ 10 por ação = $ 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos de US $ 725. Qualquer excesso irá para o imposto de renda federal da Mike ($ 725 para cobrir sua obrigação de retenção de imposto e $ 5 em excesso). Ele ficará com 177 ações (250 ações adquiridas e 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de imposto = 177 ações restantes). Exemplo 2 & ndash; Ações de venda Quando 250 ações são adquiridas no dia 1 de janeiro, a Fidelity venderá 73 ações (73 ações X $ 10 por ação = $ 730) para cobrir a obrigação de retenção de imposto de $ 725. Qualquer excesso permanecerá na conta de Mike, embora ações adicionais possam ser vendidas para cobrir qualquer comissão e taxas da venda de ações. Ele terá 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de imposto = 177 ações restantes). Exemplo 3 & ndash; Pagar em dinheiro em 01 de janeiro Mike precisa ter US $ 725 em dinheiro na sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Quando as 250 ações forem cobradas em 1º de janeiro de 2004, US $ 725 serão debitados da conta da Mike & rsquo; e encaminharam sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Mike fica com as 250 ações que investiram menos o dinheiro de US $ 725 que foi usado para cobrir sua obrigação de retenção de impostos.

P. Como faço para que a Fidelity saiba se eu planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir minha obrigação de retenção de impostos? A. Você pode fazer ou alterar sua escolha do método de retenção de impostos da NetBenefits ou da Fidelity. Depois de efetuar o login, acesse a página Portfolio e clique no nome do Plano de Prêmio de Estoque Restrito para exibir a página Resumo do Prêmio de Estoque Restrito, que lista todos os seus Prêmios de Ações Restritas. Use o menu suspenso à direita do seu Prêmio de estoque restrito para fazer ou alterar sua eleição.

P. Quando eu preciso fazer minha eleição? A. Uma eleição padrão, decidida por sua empresa, será feita para você se você não fez uma eleição 15 dias antes da aquisição. Você pode alterar sua eleição do método de retenção de impostos até sete dias antes da aquisição.

P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito uma vez que ele ganha? A. Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da sua empresa) das ações da empresa são depositados automaticamente em sua Conta Fidelity SM. Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você as possui diretamente, e pode deter, vender ou alienar-se delas sem risco de confisco. Se o seu subsídio é pago em dinheiro, você pode usá-lo como faria com qualquer outro dinheiro em sua conta.

P. O que é um cronograma de aquisição? A. O período pré-determinado em que as ações devem ser realizadas antes que um empregado possa tomar posse de um Prêmio de Stock Restrito.

P. Como posso determinar o quanto será retido nos impostos sobre a aquisição de direitos? A. Você pode usar a calculadora do Prêmio de estoque restrito da Fidelity para calcular sua obrigação de retenção de impostos. Para acessar a calculadora, vá para NetBenefits ou Fidelity e veja seu plano de Prêmio de estoque restrito. Clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de imposto. Insira seus dados de concessão para estimar a renda tributável e a retenção de imposto sobre a aquisição.

P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu deixar meu empregador antes da minha data de aquisição? A. Se você deixar seu empregador antes da data em que os Prêmios de Ações Restritas forem adquiridos, geralmente você perde suas concessões. Verifique o plano da sua empresa para obter detalhes.

P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu me aposentar, morrer ou ficar desativado? R. Normalmente, existem regras especiais no caso de se aposentar, morrer ou tornar-se desativado. Veja as regras do plano do seu empregador para detalhes.

A Fidelity não fornece aconselhamento jurídico ou tributário e as informações fornecidas acima são de natureza geral e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. Consulte um advogado ou profissional de impostos sobre sua situação legal ou fiscal específica.

Os serviços de registro e serviços administrativos do Plano de Ações são oferecidos através da Fidelity Stock Plan Services, LLC.

FAQs & ndash; Opções de estoque.

P. As opções de compra de ações expiram? A. As opções de estoque expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções & rsquo; períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, não valem a pena. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade.

P. Como o vesting afeta quando posso exercer minhas opções? A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Aqui, um exemplo: se o prazo de concessão de sua opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga da opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar ao mesmo tempo e quando exercê-las.

P. Uma opção de ações é a mesma coisa que uma parcela do estoque do emissor & rsquo; s? R. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido.

P. Posso usar uma opção mais de uma vez? R. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente.

P. As opções pagam dividendos? R. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas.

P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador? R. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do plano do seu empregador para detalhes.

P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção? A. O valor de mercado justo é o preço usado para calcular o seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO). O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa.

P. Quais são as datas de apagão e quando são usadas? A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de compra de ações. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final do ano fiscal da empresa, os horários de dividendos e o final do ano civil. Para obter mais informações sobre as datas de exclusão do seu plano (se houver), consulte as regras do plano da empresa.

P. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio se instala? A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity.

P. Como faço para obter o produto da minha venda de ações? A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity.

P. Como faço para usar a Conta Fidelity? A. Pense em sua Fidelity Account como uma conta de corretor em uma única conta oferecendo serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais.

Perguntas freqüentes sobre impostos.

P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um & ldquo; exercícios sem dinheiro & rdquo;). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B? A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma transação única. No entanto, para fins de imposto de renda federal, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no fechamento do mercado do dia anterior. A segunda transação & ndash; A venda das ações que acabamos de adquirir - é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é reportada no Anexo D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B relata o produto das vendas brutas, não um montante do lucro líquido; você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base tributária será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto de vendas reportado no Anexo D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de estoque de incentivo ("ISOs") segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações.

P. O que é uma disposição desqualificadora? A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e planos de compra de ações qualificados. Para mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos.

P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT)? A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos.

P. Como pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda? A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis ​​de uma transação de exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação.

P. Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções? A. Faça login na sua conta e selecione o seguinte: Contas e amp; Guia comércio Tabuleiro de seleção de seleção de portfólio Escolha estoque comercial.

P. Como vejo os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity? A. Depois de fazer logon na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Cost Basis na guia do meio e selecione View Lots de posições onde existem vários lotes de compartilhamento. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas.

P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações? A. Em Selecione Ação - posições / custo, a Fidelity exibe em azul o ganho / perda para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho.

P. Como seleciono um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa? A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Trade Stock no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você mantiver lotes que possam dar origem a uma "descalificação" & rdquo; (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da especificação do seu lote.

Exercising Stock Options.

Exercitar uma opção de compra de ações significa comprar ações ordinárias do emissor no preço estabelecido pela opção (preço da subvenção), independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de estoque para obter mais informações.

Dica: exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações fiscais podem variar amplamente e ndash; Certifique-se de consultar um consultor de impostos antes de exercer suas opções de compra de ações.

Escolhas ao exercitar opções de estoque.

Normalmente, você tem várias opções quando você exerce suas opções de ações adquiridas:

Mantenha suas opções de estoque.

Se você acredita que o preço das ações aumentará ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza a longo prazo da opção e esperar para exercê-los até que o preço de mercado do estoque do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que está pronto para se exercitar suas opções de estoque. Basta lembrar que as opções de ações expirarão após um período de tempo. As opções de ações não têm valor depois de expirarem.

As vantagens desta abordagem são:

Você vai atrasar qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações e a valorização potencial do estoque, ampliando assim o ganho quando você os exerce.

Inicie uma transação de exercício e retenção (caixa para estoque)

Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e segure o estoque. Dependendo do tipo de opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar na margem usando outros valores mobiliários em sua Conta Fidelity como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem).

As vantagens desta abordagem são:

benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço das ações ordinárias da sua empresa.

Inicie uma transação de exercício e venda para cobrir.

Faça suas opções de compra de ações para comprar ações da sua empresa e, em seguida, venda apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo das opções de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda para cobertura será ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro.

As vantagens desta abordagem são:

benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço das ações ordinárias da sua empresa. a capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda.

Inicie uma Transação de Exercício e Venda (sem dinheiro)

Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se o seu plano de opção de compra de ações for gerenciado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro.

O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda é igual ao valor justo de mercado do estoque, menos o preço do subsídio e a retenção de impostos e a comissão de corretagem exigida e as taxas (seu ganho).

As vantagens desta abordagem são:

dinheiro (o produto do seu exercício) a oportunidade de usar o produto para diversificar os investimentos em sua carteira através da sua conta Fidelity.

Dica: Conheça a data de validade das suas opções de compra de ações. Uma vez que expiram, eles não têm valor.

Exemplo de um exercício de opção de ação de incentivo.

Disqualifying Disposition & ndash; Ações vendidas antes do período de espera especificado.

Número de opções: 100 Preço do subsídio: $ 10 Valor de mercado justo quando exercido: $ 50 Valor de mercado justo quando vendido: $ 70 Tipo de comércio: Exercício e retenção $ 50.

Quando suas opções de compra de ações forem adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de US $ 50. Suas opções de compra de ações custam US $ 1.000 (opções de 100 opções de ações x $ 10). Você paga o custo da opção de compra de ações (US $ 1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 1 de junho, o preço das ações é de US $ 70. Você vende suas 100 ações no valor de mercado atual.

Quando você vende ações que foram recebidas através de uma transação de opção de compra de ações, você deve:

Notificar o seu empregador (isso cria uma disposição desqualificante) Pagar o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço da subvenção ($ 10) e o valor de mercado total no momento do exercício ($ 50). Neste exemplo, US $ 40 por ação, ou US $ 4.000. Pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício ($ 50) e o preço de venda (US $ 70). Neste exemplo, US $ 20 por ação, ou US $ 2.000.

Se você tivesse esperado vender suas opções de compra de ações por mais de um ano após o exercício das opções de ações e dois anos após a data da concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de receita ordinária, sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda.

Próximos passos.

Consulte FAQs & ndash; Opções de ações Se você tem opções de ações em um plano que é administrado pela Fidelity, você pode visualizar, modelar ou exercer opções on-line.

Veja e exerça suas opções de estoque.

Se você tem opções de estoque em um plano que é administrado pela Fidelity, você pode visualizar, modelar ou exercer opções on-line.

Glossário.

145 Estabelece condições para a venda de títulos, que são o resultado da fusão ou consolidação registrada da SEC. Os não afiliados não estão sujeitos a restrições de revenda. As afiliadas da empresa de venda que não se tornam filiais da empresa adquirente estão sujeitas a restrições de volume e requisitos de informação pública para o primeiro ano, mas não precisam apresentar o Formulário 144. Durante o segundo ano, o único requisito é que a empresa esteja atualizada em todos os relatórios da SEC. As afiliadas da empresa adquirente devem cumprir todos os 144 requisitos, exceto o período de retenção mínimo.

Os valores mobiliários 144K têm essa restrição se os valores mobiliários são restritos, mas o proprietário do estoque não é um afiliado da empresa e os títulos foram adquiridos da empresa ou são afiliados da empresa há mais de 2 anos. Os clientes podem vender esse tipo de estoque sem ter que satisfazer a maioria dos requisitos da Regra 144.

701 (g) (3) Regra que permite a venda de títulos não registrados no mercado aberto, desde que as ações foram emitidas ao abrigo de um plano de benefícios da empresa ou acordo de compensação antes de uma empresa se tornar pública. O proprietário desses títulos que não é considerado afiliado do emissor pode vender ações de acordo com a Regra 701 (g) (3) sem ter que satisfazer os requisitos da Regra 144. As ações não podem ser vendidas até 90 dias após a publicação da empresa. No entanto, certas instruções da Norma 701 devem ser preenchidas pelo proprietário do estoque, a fim de remover a legenda restrita e liberar o produto da venda. As afiliadas devem satisfazer todos os requisitos da Regra 144, além do período de retenção de um ano.

Imposto mínimo alternativo (AMT) O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema de impostos separado, complementar ao sistema de imposto de renda federal. O sistema AMT tenta garantir que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto.

Período de apagamento Estas são certas épocas do ano em que os privilégios para exercer suas opções de ações podem ser restritos. Consulte as regras do seu plano de opção de estoque para obter mais informações. Por exemplo, os períodos de blackout geralmente coincidem com o final do ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final do ano civil.

Ganhos de capital Este é o lucro da venda de um título a um preço maior do que o preço de compra original. Além disso, um objetivo específico a longo prazo para muitos fundos mútuos.

Imposto sobre ganhos de capital Este é um imposto sobre lucros da venda de certos ativos, como valores mobiliários e imóveis.

Comissão Os custos de venda ou transferência de uma transação de ordem comercial.

Empréstimo de controle ou restrito Um empréstimo de margem que é garantido por títulos de controle ou restritos.

Diretores, Diretores de Insiders ou Afiliados, diretores, executivos de políticas, grandes acionistas (geralmente proprietários de 10% ou mais de ações em circulação) e outras pessoas que estão em posição de controlar direta ou indiretamente a administração da empresa. Isso inclui cônjuges, membros da família que vivem com a pessoa de controle e outras entidades afiliadas a pessoas de controle, conforme definido na Regra 144. A negociação de valores mobiliários por uma pessoa de controle do emissor está sujeita a restrições, independentemente de a segurança ser restrito. Uma pessoa de controle deve completar a documentação da Regra 144 e cumprir com a Regra 144 ao vender títulos de controle.

Plano de Compra de Estoque de Empregados Este é um plano oferecido por um empregador de acordo com o qual os funcionários têm a oportunidade de comprar ações da empresa através de deduções de folha de pagamento.

Produto de caixa estimado Esta é uma estimativa do produto de uma ordem de exercício e venda. Esta estimativa mostra todos os lucros após deduzir quaisquer estimativas de custos ou impostos. Para uma opção de exercício e venda por opção de opção de incentivo, esta é uma estimativa do produto após a dedução das estimativas do custo de exercício (por exemplo, comissões e honorários). Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações não qualificadas, esta é uma estimativa do produto após as estimativas para o custo do exercício, impostos totais (por exemplo, impostos de renda federais e estaduais) e o custo de exercício (por exemplo, comissões e taxas) são deduzidas. Os recursos reais em dinheiro no momento da execução da ordem podem ser diferentes.

Custo de exercício estimado Esta é uma estimativa do custo total, preço de concessão no qual você compra as opções de ações multiplicadas pelo número de opções que você está exercendo, que seria deduzido do seu produto como resultado de uma ordem de exercício. O custo do exercício real no momento da execução da ordem pode ser diferente.

Produto de venda bruto estimado Esta é uma estimativa do produto de uma ordem de exercício e venda. Esta estimativa mostra todo o produto antes de qualquer estimativa de custos ou impostos serem deduzidos. A estimativa do custo de exercício (por exemplo, comissões e taxas) é deduzida. Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações não qualificadas, esta é uma estimativa do produto antes das estimativas para o custo do exercício, impostos totais (por exemplo, impostos de renda federais e estaduais) e o custo de exercício (por exemplo, comissões e taxas) são deduzidas Os custos reais no momento do exercício podem ser diferentes. O produto da venda bruta real no momento da execução da ordem pode ser diferente.

Novos recursos de caixa estimados Esta é uma estimativa do produto de uma ordem de exercício e venda. Esta estimativa mostra todos os lucros após deduzir quaisquer estimativas de custos ou impostos. Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações de incentivo, esta é uma estimativa do resultado após a dedução da estimativa do custo de exercício (por exemplo, comissões e honorários). Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações não qualificadas, esta é uma estimativa do produto após a estimativa para o custo de exercício, impostos totais (por exemplo, impostos de renda federais e estaduais) e o custo de exercício (por exemplo, comissões e taxas ) são deduzidos. Os recursos reais em dinheiro no momento da execução da ordem podem ser diferentes.

Custo de exercício estimado Esta é uma estimativa do custo total, preço de concessão no qual você compra as opções de ações multiplicadas pelo número de opções que você está exercendo, que seria deduzido de seus rendimentos como resultado de uma ordem de exercício. O custo do exercício real no momento da execução da ordem pode ser diferente.

Provisão de ações estimada Esta é uma estimativa do produto de um exercício e uma ordem de suspensão. Esta estimativa mostra todo o produto antes de deduzir qualquer estimativa de custos ou impostos: Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações de incentivo, esta é uma estimativa do produto antes da estimativa do custo de exercício (por exemplo, comissões e honorários) é deduzida . Para uma ordem de exercício e venda de opções de ações não qualificadas, esta é uma estimativa do produto antes das estimativas para o custo do exercício, impostos totais (por exemplo, impostos de renda federais e estaduais) e o custo de exercício (por exemplo, comissões e taxas) são deduzidas. O compartilhamento de ações reais no momento da execução da ordem pode ser diferente.

Renda tributável estimada Esta é uma estimativa do rendimento em que você pagaria o imposto de renda ordinário após um exercício e venda ou um exercício e um pedido de reserva para opções de estoque não qualificadas executadas. O lucro tributável efetivo no momento da execução da ordem pode ser diferente.

Custo total estimado Esta é uma estimativa do custo total do exercício de opções de compra de ações que seria deduzido do produto quando um exercício e a ordem de espera forem executados. Esta estimativa é o total do custo de exercício estimado mais o valor do imposto estimado.

Valor Total Excedido Valor Excedente Esta é uma estimativa do valor total do número de opções de compra de ações que não foram exercidas, incluindo opções de ações que são adquiridas e não investidas.

Imposto de imposto total estimado Esta é uma estimativa do imposto sobre o rendimento que seria retido quando um exercício e venda ou um exercício e uma ordem de retenção para opções de ações não qualificadas se executam. Os impostos reais retidos no momento da execução da ordem podem ser diferentes.

Valor estimado das opções pendentes Esta é uma estimativa do valor total do número de opções de ações que não foram exercidas, ambas são adquiridas e opções de ações não vencidas. Esse valor é calculado pela multiplicação do preço de mercado dos estoques subjacentes no dia de negociação anterior por volta do número total de opções de ações adquiridas e não vencidas em circulação.

Valor estimado das opções adquiridas / exercitável Esta é uma quantidade estimada em todas as suas concessões de opções de ações. Esse valor é calculado multiplicando o número total de opções de ações adquiridas que são exercíveis em todas as suas concessões pelo spread.

Estimativas de opções adquiridas / exercitáveis ​​Esta é uma estimativa do número de opções conservadas em estoque daquelas originalmente concedidas que foram realizadas o tempo suficiente para você ter direito de propriedade e estar disponível para exercícios.

Exercício e retenção Uma forma de exercício de opção de compra de ações em que você exerce sua opção de adquirir ações das ações da sua empresa e manter o estoque. Quando você faz isso, você precisa ter fundos disponíveis * para pagar o custo do exercício e as retenções de impostos exigidas.

* Os fundos devem estar disponíveis através de depósito em dinheiro na sua Conta Fidelity ou, se você tiver sido aprovado para margem, margem disponível para contrair empréstimos contra outros valores mobiliários em sua Conta Fidelity.

Exercício e Venda Um exercício de opção de compra de ações em que você exerce sua opção de adquirir ações da sua empresa e vender as ações imediatamente. O produto em dinheiro da venda é usado para pagar o custo do exercício, a retenção de imposto exigida e as comissões e honorários de corretagem. Você recebe o produto líquido restante em sua Conta Fidelity. Esta forma de exercício não exige que você forneça dinheiro para o exercício.

Custo de exercício Este é o custo do exercício de suas opções de compra de ações. O custo do exercício é calculado multiplicando o preço da subvenção pelo número de opções de ações que você está exercendo. O custo do exercício não inclui retenção de impostos ou quaisquer taxas ou comissões que possam ser aplicadas.

Data de exercício Esta é a data em que você optar por exercer suas opções de compra de ações, a data em que você se exercitou & rdquo; a opção de compra de ações do estoque subjacente.

Data da ordem de exercício Esta é a data em que o seu pedido de exercício das opções de compra de ações foi colocado, e não a data de liquidação das transações associadas ao exercício da opção de compra de ações.

Preço de exercício O preço por ação que você deve pagar ao emissor para exercer a opção de compra de ações. O preço de exercício geralmente é ajustado ao valor justo de mercado das ações da empresa na data da concessão. Também chamado de Grant Price.

Data de validade A data em que expira o contrato de opção de compra de ações. Para as opções de ações que sua empresa lhe concede, esta é a data de acordo com os termos do seu contrato de subvenção com a sua empresa e o plano de opções de compra de ações da sua empresa, após o qual você não pode mais exercer suas opções de compra de ações. A data de validade é determinada pela primeira vez após a atribuição das opções de compra de ações. De acordo com certas disposições do plano de opção de compra de ações e do contrato de concessão, como uma mudança no status de emprego, esta data de validade pode ser acelerada.

Valor de Mercado Justo O valor no exercício das ações obtidas pelo exercício de suas opções de compra de ações. O Valor de Mercado Justo é especificado no plano de opção de compra de ações do empregador e é usado para determinar o valor do ganho que é tratado como compensação para fins de imposto de renda federal. Na tela Entrada de Ordem de Exercício para uma ordem de exercício e espera, uma das quatro opções é exibida. Esta opção exibida é determinada pelas regras do plano de opções de ações da sua empresa. O valor justo de mercado será um dos seguintes: Primeiro dia útil do dia Média média alta e baixa para o dia Preço em tempo real Hoje próximo.

Valor de Mercado Justo no Exercício O preço por ação do estoque subjacente no momento em que seu pedido de exercício da opção de compra de ações foi executado. O preço por ação é baseado na opção de valor justo de mercado que o plano de opções de ações de sua empresa usa. O valor justo de mercado no exercício será um dos seguintes: Primeiro dia útil do dia Média média alta e baixa para o dia Preço em tempo real O fechamento de hoje.

Grant A transação pela qual seu empregador recompensa opções de ações para você. Os termos da sua concessão são determinados pelo seu contrato de subvenção e pelo plano de opções de ações da sua empresa.

Grant Price O preço por ação que você deve pagar ao emissor para exercer a opção de compra de ações. O preço da subvenção geralmente é fixado pelo valor justo de mercado das ações da empresa na data da concessão. Também chamado de Preço do Exercício.

Tipo de Subsídio Refere-se a se uma outorga de opção de compra de ações é para opções de ações de incentivo com benefícios fiscais ou opções de ações não qualificadas.

Prazo de retenção Para concessões de opção de compra de ações, isso refere-se à quantidade de tempo que as opções de ações devem ser realizadas antes que elas possam ser exercidas. Os requisitos do período de detenção para opções de compra de ações são descritos no cronograma de aquisição de vencimento para a concessão de opção de compra de ações.

Opções de ações de incentivo (ISO) Uma opção de compra de ações é a oportunidade, concedida pelo emissor (por exemplo, sua empresa), para comprar um certo número de ações ordinárias de sua empresa a um preço de subvenção pré-estabelecido durante um período definido de Tempo. Os ISOs atendem aos requisitos do IRS para tratamento fiscal especial. Com os ISOs, você não precisa pagar impostos regulares de renda no momento em que você exerce suas opções de compra de ações se você tiver suas ações o mais tarde de um ano a partir da data do exercício ou dois anos a partir da data em que as opções de ações foram concedidas, o período de espera . Se você decidir vender suas ações de opção de compra de ações após o período de espera, você estará sujeito a um imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção. Se você vender suas ações antes ou no aniversário de um ano da data em que as ações foram concedidas, as ações que você vende estão sujeitas a uma disposição desqualificante, o que significa que, em geral, você será obrigado a pagar o imposto de renda sobre a diferença entre o valor do marcador justo no momento em que você exerce as opções de ações e o preço da subvenção. Se você exercer as opções de compra de ações antes do aniversário de dois anos da data em que as opções de ações foram concedidas, segure-as e, em seguida, as venda entre o aniversário de um ano e dois anos em que as opções de ações foram concedidas, você pagar ganhos de capital de curto prazo na diferença entre o valor justo de mercado na data em que você vendeu as ações e o preço da subvenção. Se você optar por vender suas ações no mesmo dia em que você as exerce, a Fidelity irá reter o custo da opção de estoque e enviá-la à sua empresa.

O estoque do emissor é uma parcela de estoque que lhe dá propriedade em uma empresa. As ações da Emissora e a concessão de opções de ações diferem em que uma concessão de ações simplesmente lhe dá o direito de comprar ações do estoque subjacente durante um período de tempo predefinido e a um preço pré-estabelecido, o preço da subvenção.

Contratos de bloqueio Os acordos de bloqueio proíbem que os integrantes da empresa, incluindo funcionários, amigos e familiares e capitalistas de risco, vendam suas ações por um período de tempo determinado. Os bloqueios também podem limitar o número de ações que podem ser vendidas durante um período de tempo designado.

Capitalização de mercado (em milhões de dólares) Em um perfil da empresa, o último preço da ação de fechamento atinge o número mais recente de ações em circulação.

Opções de ações não qualificadas (NSO) Uma opção de compra de ações é a oportunidade, concedida a você pela Emissora (por exemplo, sua empresa), para comprar um certo número de ações das ações ordinárias da sua empresa a um preço de subvenção pré-estabelecido ao longo de uma determinada período de tempo. NSOs não atendem a certos requisitos do IRS que permitem tratamento fiscal especial. Com NSOs, você é tributado quando você exerce as opções de compra de ações. Você paga a renda ordinária e os impostos do Medicare e estão sujeitos ao imposto de segurança social se você não pagou o máximo anual na diferença entre o valor justo de mercado no exercício e o preço da subvenção.

Opção A direito de comprar ou vender ações a um preço garantido por um período específico de tempo.

Optionee Qualquer pessoa que tenha sido concedida opções de ações e ainda as tenha.

Subsídio de opção Recomendar a concessão.

Opção no valor do dinheiro Isso se refere a um ganho em um contrato de opção que você possui. Para uma opção de compra, um ganho ocorre quando o preço de mercado atual da segurança subjacente é maior do que a opção de opção de preço da opção contrato, um ganho ocorre quando o preço de mercado atual do título subjacente é inferior ao preço do contrato da opção.

Número do plano Este é o número do plano de opção de compra de ações da sua empresa. O número do plano difere da ID da subvenção na medida em que sua empresa terá um plano de opção de compra de ações e o número do plano correspondente, mas pode ter muitas IDs de subvenção, uma para cada prêmio de opções de compra de ações.

Botão de exercício de visualização Exibe os detalhes de uma ordem de exercício de opção de estoque que você acabou de inserir para que você possa verificar as informações da ordem antes de fazer a ordem com a Fidelity.

Data do primeiro dia útil anterior Esta é uma opção de valor de mercado justo que é exibida na tela Entrada de requisito de exercícios para uma ordem de exercício e de espera. Esse valor significa que seu plano de opção de compra de ações usa o preço de fechamento do dia de negociação anterior da ação para calcular o: Ganho tributável Impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas Imposto mínimo alternativo (AMT) para opções de ações de incentivo.

Oferta pública refere-se à oferta de ações para o público de investimento. Isso ocorre depois que os regulamentos regulatórios da Securities and Exchange Commission foram satisfeitos. A oferta é geralmente feita por um banco de investimento ou grupo sindicado, grupo de instituições financeiras, em nome do emissor (por exemplo, a empresa que quer vender suas ações ao público).

Disposição Qualificadora Uma transação de estoque que atenda determinados requisitos do IRS para tratamento fiscal preferencial.

Preço em tempo real Esta é uma opção de valor de mercado justo que é exibida na tela Entrada de pedido de concessão de exercício para um exercício e uma ordem de suspensão. Esse valor significa que seu plano de opção de compra de ações usa o preço de mercado do estoque no momento em que sua ordem de exercício executa para calcular: Imposto de retenção de tributos para opções de ações não qualificadas. Imposto mínimo alternativo (AMT) para opções de ações de incentivo.

Venda registrada de valores mobiliários Indica que a empresa que emitiu os valores mobiliários o fez de forma a atender aos requisitos da Securities and Exchange Commission para oferecer e vender as ações para o público em geral. Os títulos oferecidos em uma oferta registrada geralmente são negociados no mercado aberto e não estão sujeitos às regras que governam títulos restritos.

Declaração de registro Esta é uma declaração exigida pela Comissão de Valores Mobiliários para quaisquer valores mobiliários que sejam vendidos ao público. A declaração fornece informações sobre a empresa que emite os valores mobiliários (por exemplo, informações financeiras, operações da empresa e administração, outras informações que devem ser divulgadas a qualquer pessoa que compraria partes da segurança, etc.).

Valores Restritos Os títulos restrito são ações, warrants ou outros valores que são adquiridos direta ou indiretamente de uma empresa pública ou privada ou de um afiliado da empresa (por exemplo, um presente), em uma transação que não está registrada pela SEC, também conhecido como oferta privada. Por exemplo, as ações restritas podem ser adquiridas através de fusões corporativas, exercício de opções de compra de ações, como ações bonificadas ou como compensação por serviços prestados, mas não por meio de oferta pública. Os valores mobiliários restritos são ações, warrants ou outros títulos adquiridos direta ou indiretamente de uma empresa pública ou privada ou de uma afiliada da empresa (por exemplo, um presente), em uma transação que não seja registrada pela SEC, também conhecida como uma oferta privada. Por exemplo, as ações restritas podem ser adquiridas através de fusões corporativas, exercício de opções de compra de ações, como ações bonificadas ou como compensação por serviços prestados, mas não por meio de oferta pública. Os títulos restritos não estão registrados na SEC e geralmente podem ser identificados por uma legenda sobre o certificado de estoque que restringe o modo de venda. A venda das ações dependerá de como e quando os títulos foram adquiridos. Às vezes, existe uma restrição contratual, como um acordo de bloqueio, que ainda restringe a revenda do estoque.

Prêmio de estoque restrito Um Prêmio de estoque restrito é uma concessão de ações de um empregador para um empregado em que os direitos do empregado para as ações são limitados até que as ações "coletem" e deixem de estar sujeitas às restrições. Normalmente, o empregado não pode vender ou transferir as ações de ações até que eles virem - freqüentemente um período de tempo definido - e perde o estoque se o emprego do empregado terminar antes do estoque.

Questões temperadas Isso se refere a ações que foram negociadas por um período de tempo e durante esse período ganharam reputação de qualidade com o público investidor e experimentam volumes comerciais constantes nos mercados de ações.

Liquidação Refere-se ao ponto em que um corretor paga os valores mobiliários comprados por um investidor ou recebe o pagamento do investidor que trouxe os valores mobiliários.

Proveitos de ações Este é o número de ações que você possui após uma ordem para exercer e manter opções de ações executadas e após o custo de exercício, comissões, taxas e quaisquer impostos devidos como resultado da ordem foram deduzidos.

Ações Esta é uma representação de propriedade em uma empresa ou fundo mútuo através de ações de um investimento comprado ou opções de ações que foram exercidas. No histórico de contas, este é o número de ações que foram trazidas ou vendidas quando uma transação foi executada.

Os títulos de estoque registrados (S-3 ou S-8) da prateleira podem ser registrados em uma declaração de registro de & ldquo; prateleira de registro & rdquo; com a SEC. O registro é limitado ao valor das ações que deverão ser vendidas dentro de um prazo razoável após a data inicial do registro. Os títulos registados da prateleira serão cobertos por um prospecto que deve ser entregue no momento da venda. A empresa deve estar atualizada em todos os registros SEC necessários para manter o registro da prateleira atual.

Opção de compra de ações Um direito contratual que uma corporação concede a um indivíduo para que ele / ela possa comprar um número específico de ações de ações a um preço especificado por um período de tempo especificado. Em geral, existem dois tipos de opções de compra de ações, opções de ações de incentivo (ISO) e opções de estoque não qualificadas (NSO).

Plano de opção de compra de ações Um documento contratual entre o empregador e o empregado que estabelece os direitos e obrigações do titular de um plano de opção de compra de ações.

Nome e símbolo completo do estoque O símbolo de troca ou troca utilizado para identificar o estoque e o nome da empresa do estoque.

Swap de ações Esta é uma forma de exercício de opção de compra de ações em que você exerce sua opção de adquirir ações de ações da sua empresa trocando ações de uma ação que você possui atualmente em vez de dinheiro para pagar o custo de exercício.

Fechar de hoje Esta é uma das opções de valor de mercado justo que é exibida na tela Entrada de pedido de exercício para um exercício e manter a ordem. Esse valor significa que seu plano de opção de compra de ações usa o preço do estoque no fechamento do mercado no dia em que a sua ordem de exercício de ações executa para calcular o: Ganho tributável Impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas Imposto mínimo alternativo (AMT) para estoque de incentivo opções.

Opções de estoque total em aberto O número total de opções de compra de ações, incluindo opções de ações que são adquiridas e não realizadas, que você atualmente possui. Este é o número de opções de compra de ações que você recebeu menos o número de opções de ações anteriormente exercidas e as opções de ações que foram canceladas.

Total de opções de ações vendidas / exercitáveis ​​Isso refere-se ao número total de opções de ações em todas as suas bolsas de opções de ações para as quais você tem o direito de propriedade e que são elegíveis para o exercício.

Under Water Uma opção de compra de ações para a qual o preço de outorga da opção de compra de ações é superior ao preço de mercado atual do estoque subjacente.

Valores de segurança subjacentes que devem ser entregues se as opções de estoque forem executadas.

Opções de estoque não exercidas Refere-se a uma opção de compra de ações que tenha sido adquirida, mas ainda não exercida.

Conta de opções de ações não exercidas Esta é uma conta de serviços de plano de opções de ações contendo informações sobre todas as concessões de opções de ações. Esses subsídios incluem aqueles que não são vendidos e que são adquiridos.

Opções de ações remanescentes Esta é uma estimativa do número de opções de ações daqueles originalmente concedidos que não foram mantidos o tempo suficiente para você ter direito de propriedade e que ainda não estão disponíveis para exercícios.

Vested Para concessões de opção de estoque, isso se refere a quando você ganhou o direito de propriedade e as opções de ações são elegíveis para exercícios.

Opções de ações adquiridas / exercitáveis ​​Esta é uma estimativa do número de opções de ações daqueles originalmente concedidos que foram mantidos o tempo suficiente para você ter direito de propriedade e estar disponível para exercícios.

Opções de ações adquiridas Isso se refere a opções de compra de ações para as quais você ganhou o direito de propriedade e que são elegíveis para o exercício.

Vesting Para concessões de opção de estoque, este é o processo pelo qual as opções de compra de ações se tornam exercíveis, geralmente através da passagem do tempo. As opções de compra de ações são consideradas adquiridas quando você tem o direito de propriedade e você pode exercer as opções de ações em qualquer momento antes de expirar.

Data de aquisição Isto refere-se à data em que as suas opções de compra são adquiridas. A partir desta data até as opções de compra de ações expirar, você pode exercer as opções de compra de ações.

Calendário de aquisição Este é um cronograma de datas em que um número específico de opções de ações outorgadas como parte de uma outorga de opção de compra de ações é adquirida. O cronograma de aquisição de opções de ações é definido no contrato de subscrição que você assina quando aceita uma concessão de opções de compra de ações. Por exemplo, se você recebeu 1000 opções de compra de ações em 1º de fevereiro de 2000. O cronograma de aquisição pode indicar que 200 das opções sobre ações serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2004, outras 200 opções de ações serão adquiridas em 1º de fevereiro de 2005, outra 200 em 1 de fevereiro de 2006, etc.

Compreender os impostos sobre o estoque de planos.

Siga as etapas descritas nestes guias para ajudá-lo a entender suas obrigações de relatórios fiscais para cada um dos seguintes tipos de planos de ações.

Veja o guia de imposto para o seu plano de ações.

Plano de opção de estoque de incentivo (PDF)

Embora os planos ISO ofereçam benefícios fiscais potencialmente favoráveis, os requisitos de relatórios podem ser complicados.

Plano Qualificado de Compra de Estoque de Empregados (PDF)

Cada vez que você vende ações de um plano de compra de ações empregado qualificado, ocorre um evento tributável.

Plano de Compra de Ações dos Funcionários Não Qualificados (PDF)

Cada vez que você vende ações de um plano de compra de ações de funcionários não qualificado, ocorre um evento tributável.

Prêmios de estoque restrito e desempenho (PDF)

Você pode precisar reportar o lucro ordinário tributável quando suas unidades de ações restritas ou prêmios, ações de performance ou unidades de desempenho forem adquiridas.

Direitos de valorização de ações (PDF)

Você pode precisar reportar a receita de remuneração ordinária tributável quando você exerce ou vende ações adquiridas de um plano liquidado em ações.

Plano de opção de estoque (PDF)

Você pode precisar reportar a receita de remuneração ordinária tributável, além de quaisquer ganhos ou perdas de capital, quando você exerce ou vende ações.

Fidelity recursos para ajudá-lo com impostos.

Embora a recente reforma tributária não afecte os seus depósitos para 2017, você pode ter dúvidas sobre como as mudanças podem afetá-lo no próximo ano.

Veja as perguntas mais frequentes para ajudá-lo a acompanhar esta temporada de impostos.

Recursos tributários adicionais.

Formulários, ferramentas, artigos e outras informações que você precisa para planejar e arquivar impostos.

Planejamento & amp; Centro de Orientação.

Se você deseja planejar aposentadoria, pagar pela faculdade ou outra coisa, podemos ajudá-lo a criar uma estratégia de investimento que se ajuste às suas necessidades.

Tenha em mente que o investimento envolve risco. O valor de seu investimento flutuará ao longo do tempo e você poderá ganhar ou perder dinheiro.

A Fidelity não fornece aconselhamento jurídico ou tributário, e as informações fornecidas são de natureza geral e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. Consulte um advogado, profissional de impostos ou outro consultor sobre sua situação legal ou fiscal específica.

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permite capturar o valor entre o preço da subvenção e o preço atual das ações da empresa, pagando em dinheiro ou em ações, dependendo dos métodos de exercício permitidos pela empresa.

Fidelity Account ®

a maioria dos planos de ações deposita ações ou dinheiro nesta conta e, a partir deste ponto, os ativos podem ser distribuídos de acordo com suas necessidades; Esta é uma conta de corretagem não reembolsável, com recursos de negociação e gerenciamento de caixa que o ajudam a monitorar e gerenciar seu plano de estoque.

cada nova opção ou estoque atribuído é uma concessão diferente que contém uma quantidade de estoque ou opções determinadas pela sua empresa.

compartilhar (estoque)

uma unidade de participação acionária em uma empresa.

isto refere-se a quando o participante ganhou o direito de propriedade e as opções ou ações restritas estão disponíveis para venda; A aquisição ocorre depois que o período de tempo designado pela empresa é cumprido (também conhecido como um cronograma de aquisição)